Feiertagszuschlag, Sonntagszuschlag & Nachtzuschlag in der Gastronomie: Was Pflicht ist und was es kostet

Der Dezember-Dienstplan steht an: Heiligabend, Weihnachten, Silvester. Und dein Team fragt, ob es einen Feiertagszuschlag in der Gastronomie gibt. Die kurze Antwort: Für Sonntag und Feiertag schreibt das Gesetz keinen Zuschlag vor, für Nachtarbeit unter Umständen schon. Hier erfährst du, was Pflicht ist, was steuerfrei bleibt und was dich die Feiertage wirklich kosten.

Feiertagszuschlag, Nachtzuschlag & Co.: Was ist in der Gastronomie Pflicht?

Wenn Lohnbüros von SFN-Zuschlägen sprechen, meinen sie Zuschläge für Sonntags-, Feiertags- und Nachtarbeit. Diese drei Arten behandelt das Recht allerdings sehr unterschiedlich. Die folgende Tabelle zeigt dir deshalb auf einen Blick, wo du zahlen musst und wo nicht.

Die Prozentsätze in der Steuer-Spalte sind übrigens Obergrenzen für die Steuerfreiheit, kein Anspruch deines Teams. Für Überstunden gibt es laut IHK Offenbach keine gesetzliche Zuschlagsregel. Eine Ausnahme macht das Arbeitszeitgesetz nur für Nachtarbeit. Welche Zuschläge der Zoll auf den Mindestlohn anrechnet, steht in der letzten Spalte. Trinkgeld, Kost und Logis findest du dagegen im Pillar-Artikel unter was zum Mindestlohn zählt.

Sonntagszuschlag und Feiertagszuschlag in der Gastronomie: Ist das Pflicht?

Nein. Ein gesetzlicher Feiertagszuschlag in der Gastronomie existiert nicht, und ein Sonntagszuschlag ebenso wenig. Die IHK Offenbach formuliert es klar: Für Arbeit an Sonn- und Feiertagen haben Beschäftigte „prinzipiell keinen gesetzlichen Anspruch auf einen Lohnzuschlag“. Einen Zuschlag schuldest du demnach nur, wenn er vereinbart oder betriebs- bzw. branchenüblich ist.

Das heißt allerdings nicht, dass das Gesetz zu Sonntagen schweigt. Es schützt dein Team nur auf andere Weise: mit Ruhetagen statt mit Geld.

Was das Gesetz stattdessen verlangt

Gaststätten dürfen an Sonn- und Feiertagen beschäftigen, sofern die Arbeit nicht an Werktagen erledigt werden kann. Das regelt § 10 Abs. 1 Nr. 4 ArbZG ausdrücklich für Einrichtungen zur Bewirtung und Beherbergung. Für dein Restaurant gelten trotzdem zwei Grenzen aus § 11 ArbZG:

• 15 freie Sonntage: Mindestens 15 Sonntage im Jahr müssen für jeden Beschäftigten frei bleiben.

• Ersatzruhetag: Nach Sonntagsarbeit steht deinem Team ein Ersatzruhetag innerhalb von zwei Wochen zu. Nach Arbeit an einem Feiertag, der auf einen Werktag fällt, sind es acht Wochen.

Außerdem kostet dich ein Feiertag auch dann Geld, wenn du geschlossen hast. Fällt die Arbeit wegen eines gesetzlichen Feiertags aus, zahlst du nach § 2 Abs. 1 EntgFG den Lohn weiter, den dein Team ohne den Ausfall bekommen hätte.

Wann du doch zahlen musst: Tarif, Vertrag, betriebliche Übung

Auch ein Feiertagszuschlag in der Gastronomie kann zur Pflicht werden. Das passiert laut Minijob-Zentrale aus vier Quellen:

1. Tarifvertrag: Er gilt unmittelbar und zwingend zwischen beiderseits Tarifgebundenen. Tarifgebunden bist du zum Beispiel als Mitglied des Arbeitgeberverbands. Die Zuschläge regelt dann der Manteltarifvertrag deines Landes. In Berlin etwa stieg der Feiertagszuschlag laut Manteltarifvertrag ab 2024 von 25 auf 50 %.

2. Arbeitsvertrag: Was du dort zusagst, musst du zahlen.

3. Betriebsvereinbarung: Sie bindet dich, wenn du einen Betriebsrat hast.

4. Betriebliche Übung: Das ist die Kostenfalle für Betriebe ohne Tarif.

Eine betriebliche Übung entsteht, wenn du wiederholt vorbehaltlos zahlst. Die IHK Darmstadt nennt als Beispiel Weihnachtsgeld in gleicher Höhe in drei aufeinanderfolgenden Jahren. Einen solchen Anspruch kannst du später nicht einseitig widerrufen.

Praxis-Tipp: Laut IHK Köln verhindert ein Freiwilligkeitsvorbehalt die betriebliche Übung. Ein Vorbehalt allein im Arbeitsvertrag genügt jedoch nicht. Deshalb solltest du bei jeder freiwilligen Zahlung erklären, dass sie freiwillig ist und keinen Anspruch für die Zukunft begründet. Einen pauschalen Vorbehalt für alle künftigen Leistungen hält das BAG laut IHK Köln sogar für unwirksam.

Ob für dich ein Tarif gilt, zeigt dir der Abschnitt „Wo du mehr als den Mindestlohn zahlen musst“ im Pillar-Artikel zum Mindestlohn in der Gastronomie.

Feiertagszuschlag in der Gastronomie an Weihnachten, Heiligabend und Silvester

Für die Feiertagssaison nennt § 3b EStG eigene, höhere Sätze. Steuerfrei bleiben Zuschläge bis zu:

• 150 % für Arbeit am 24. Dezember ab 14 Uhr, am 25. und 26. Dezember sowie am 1. Mai,

• 125 % für Arbeit am 31. Dezember ab 14 Uhr und an den gesetzlichen Feiertagen.

Wichtig ist auch hier die Einordnung: Das sind die steuerfreien Obergrenzen, kein Anspruch deines Teams. Ohne Tarif, Vertrag oder betriebliche Übung musst du also auch an Heiligabend keinen Feiertagszuschlag zahlen, auch nicht in der Gastronomie. Zahlst du einen, bleibt er bis zu diesen Sätzen steuerfrei. Allerdings gilt das nur für tatsächlich geleistete Arbeit in genau diesen Zeitfenstern.

Nachtzuschlag in der Gastronomie: Ab wann musst du zahlen?

Bei der Nacht liegt der große Unterschied zu Sonntag und Feiertag. Hier kennt das Gesetz tatsächlich einen Ausgleich. Er gilt aber nicht für jede späte Schicht, sondern nur für Nachtarbeitnehmer. Deshalb lohnt sich ein genauer Blick auf die Begriffe.

Wer als Nachtarbeitnehmer gilt

§ 2 ArbZG baut die Definition in drei Stufen auf:

1. Nachtzeit ist die Zeit von 23 bis 6 Uhr (in Bäckereien und Konditoreien 22 bis 5 Uhr).

2. Nachtarbeit ist jede Arbeit, die mehr als zwei Stunden der Nachtzeit umfasst.

3. Nachtarbeitnehmer ist, wer normalerweise in Wechselschicht Nachtarbeit leistet oder an mindestens 48 Tagen im Kalenderjahr.

Zwei Beispiele machen das greifbar. Deine Küche schließt um 23:30 Uhr? Dann liegt nur eine halbe Stunde in der Nachtzeit, also keine Nachtarbeit im Sinne des Gesetzes. Deine Barkraft arbeitet dagegen von 18 bis 2 Uhr. Damit leistet sie drei Stunden in der Nachtzeit, also Nachtarbeit. Bei drei solchen Schichten pro Woche erreicht sie die 48 Tage nach 16 Wochen und gilt als Nachtarbeitnehmerin.

Achtung, Verwechslungsgefahr: Die steuerliche Nachtzeit nach § 3b EStG beginnt schon um 20 Uhr und endet um 6 Uhr. Für die Pflicht zählt das Arbeitszeitgesetz, für die Steuerfreiheit das Steuerrecht.

Zuschlag oder freie Tage: Was angemessen ist

Besteht keine tarifliche Regelung, schuldest du Nachtarbeitnehmern nach § 6 Abs. 5 ArbZG einen Ausgleich. Das Gesetz nennt zwei Wege: eine angemessene Zahl bezahlter freier Tage oder einen angemessenen Zuschlag auf das Bruttoarbeitsentgelt. Welche Form du wählst, liegt laut IHK Karlsruhe in deinem Ermessen als Arbeitgeber.

Eine feste Prozentzahl steht allerdings nicht im Gesetz. Was „angemessen“ ist, entscheidet im Streitfall das Arbeitsgericht. Gilt für dich ein Tarifvertrag, geht dessen Regelung vor. Wie Tarif und Stundenlohn in der Küche zusammenhängen, zeigt der Artikel zum Tariflohn für Köche.

Für die Kalkulation ist außerdem ein Punkt entscheidend: Der Zoll zählt Nachtzuschläge nicht zu den Bestandteilen, die auf den Mindestlohn angerechnet werden. Ein Nachtzuschlag kommt also immer oben drauf.

Welche Zuschläge sind steuerfrei und beitragsfrei?

Zuschläge für tatsächlich geleistete Sonntags-, Feiertags- oder Nachtarbeit bleiben nach § 3b EStG bis zu festen Sätzen steuerfrei. Die Sätze beziehen sich auf den Grundlohn, also den laufenden Stundenlohn. Dabei setzt das Gesetz höchstens 50 € pro Stunde an. Ein Feiertagszuschlag in der Gastronomie bleibt so zum Beispiel bis 125 % des Grundlohns steuerfrei.

Für die Sozialversicherung gilt allerdings eine niedrigere Grenze. Nach § 1 SvEV bleiben steuerfreie SFN-Zuschläge nur beitragsfrei, soweit der Stundenlohn, aus dem sie berechnet werden, nicht über 25 € liegt. Zahlst du Mindestlohn, liegst du weit darunter. Zuschläge bis zu den Sätzen bleiben dann komplett steuer- und beitragsfrei. Das ist gut für dein Team und gut für dich, denn auch dein Arbeitgeberanteil entfällt.

Zahlst du mehr als den steuerfreien Satz, ist nur der übersteigende Teil normal steuer- und beitragspflichtig. Wie sich Steuern und Abgaben auf das Gehalt auswirken, zeigt der Artikel darüber, was vom Bruttolohn netto übrig bleibt.

Was sich 2027 bei der Steuerfreiheit ändern soll

Geplant, noch nicht Gesetz (Stand 11.11.2026): Die Bundesregierung will mit dem Einkommensteuer-Reformgesetz 2027 die Grundlohn-Grenze für steuerfreie Sonn- und Feiertagszuschläge von 50 auf 75 € pro Stunde anheben. Für Nachtarbeit bleibt es bei 50 €. Laut IHK Koblenz liegt der Regierungsentwurf dem Bundestag als Drucksache 21/8235 vom 28. September 2026 vor. Der Bundesrat hat inzwischen Änderungen verlangt, darunter, die 75-€-Grenze zu streichen (Berliner Zeitung). Ob sie zum 1. Januar 2027 kommt, ist offen. Bei Mindestlohn-Stundensätzen ändert sich für dich so oder so nichts.

Feiertagszuschlag im Minijob: Was zählt zur Verdienstgrenze?

Auch Minijobber haben laut Minijob-Zentrale keinen gesetzlichen Anspruch auf einen Sonntags- oder Feiertagszuschlag. Zahlst du ihnen beitragsfreie SFN-Zuschläge, zählen diese aber nicht zum Verdienst im Minijob. Für dich als Arbeitgeber sind sie laut Minijob-Magazin steuer- und beitragsfrei.

Die Verdienstgrenze liegt 2026 bei 603 € im Monat. Ab 2027 steigt sie auf 633 € im Monat. Ein Beispiel: Deine Minijobberin arbeitet am 31. Dezember von 14 bis 20 Uhr für 13,90 €. Zahlst du 125 % Zuschlag, sind das 6 × 13,90 € × 1,25 = 104,25 €. Diesen Betrag rechnest du nicht auf die 603-€-Grenze an. Ein Feiertagszuschlag in der Gastronomie gefährdet den Minijob also nicht, solange er die steuerfreien Sätze nicht übersteigt.

Zahlst du deinen Vollzeitkräften Zuschläge, gilt das grundsätzlich auch für Minijobber. Minijobber sind nach § 2 Abs. 2 TzBfG Teilzeitbeschäftigte. Diese darfst du nach § 4 Abs. 1 TzBfG ohne sachlichen Grund nicht schlechter behandeln als vergleichbare Vollzeitkräfte. Mehr zu Stunden und Grenzen liest du im Artikel zum Minijob in der Gastronomie.

Was kostet dich ein Feiertagszuschlag in der Gastronomie? Ein Rechenbeispiel

Wie viel machen Zuschläge im Dezember wirklich aus? Dazu rechnen wir einen Fall mit offen gelegten Annahmen durch.

Annahmen:

• Eine Küchenhilfe zum Mindestlohn 2026 von 13,90 € pro Stunde, kein Tarifvertrag.

• Schichten: 24.12. von 14 bis 20 Uhr (6 Stunden), 25.12. und 26.12. jeweils von 12 bis 20 Uhr (je 8 Stunden), 31.12. von 14 bis 20 Uhr (6 Stunden). Alle diese Schichten enden um 20 Uhr, damit keine steuerlichen Nachtstunden dazukommen.

• Dazu zwei normale Werktagsnächte von 22 bis 2 Uhr. Davon liegen je 2 Stunden vor 0 Uhr (25 %) und je 2 Stunden zwischen 0 und 4 Uhr (40 %).

• Variante A zahlt die steuerfreien Höchstsätze nach § 3b EStG, Variante B die Hälfte davon.

Der Grundlohn für diese 36 Stunden beträgt 500,40 €. Den größten Posten machen die drei Weihnachtsschichten aus: 458,70 € in Variante A. Die Lohnsumme steigt in dieser Variante also auf mehr als das Doppelte. In Variante B kommen knapp 60 % oben drauf. Weil die Zuschläge die Sätze von § 3b EStG nicht übersteigen und unter der 25-€-Grenze der SvEV liegen, zahlst du darauf keine Sozialversicherungsbeiträge. Das Geld kommt also ungekürzt bei deinem Team an.

Übrigens: Mit dem Mindestlohn 2027 von 14,60 € kostet derselbe Plan in Variante A 629,26 €. Beachte außerdem: Die zwei Nächte machen die Küchenhilfe nicht zur Nachtarbeitnehmerin. Hier ist der Nachtzuschlag also freiwillig oder vertraglich, nicht gesetzlich.

Und wenn ein selbständiger Koch die Feiertagsschicht übernimmt?

Gerade an Feiertagen fällt schnell jemand aus, und Ersatz ist knapp. Mehr zu den Ursachen liest du im Artikel über Engpässe in der Feiertagssaison. Eine Alternative zur Schließung sind selbständige Köche. Auf GourMeet sind das Gewerbetreibende mit Gewerbeschein. Sie legen ihren Stundensatz selbst fest und stellen ihre Leistung deinem Restaurant direkt in Rechnung.

Der Satz ist dabei Sache des Kochs. Wann ein selbständiger Koch die richtige Lösung ist und wann nicht, erklärt der Pillar-Artikel zum Mindestlohn ausführlich.

Fazit: Feiertagszuschlag und andere Zuschläge in der Gastronomie

Einen gesetzlichen Feiertagszuschlag in der Gastronomie gibt es nicht, und für Sonntage gilt dasselbe. Eine Pflicht entsteht erst durch Tarifvertrag, Arbeitsvertrag, Betriebsvereinbarung oder betriebliche Übung. Bei Nachtarbeit sieht es anders aus: Nachtarbeitnehmern schuldest du einen Ausgleich, als Zuschlag oder als bezahlte freie Tage. Zahlst du Zuschläge, bleiben sie bis zu den Sätzen von § 3b EStG steuerfrei und bei Mindestlohn auch beitragsfrei.

Deshalb lohnt sich ein klarer Plan für Dezember: Rechne Zuschläge vorher durch, erkläre freiwillige Zahlungen schriftlich als freiwillig und plane Ersatzruhetage ein. Für Ausfälle an den Feiertagen oder die Saisonspitze findest du auf GourMeet selbständige Köche, die einspringen.

Dir fehlt an den Feiertagen ein Koch? Dann finde auf GourMeet einen Koch für dein Restaurant.

Koch für dein Restaurant finden

Dieser Artikel dient ausschließlich der allgemeinen Information und stellt keine Rechtsberatung dar. Für rechtliche Fragen zu deinem konkreten Fall wende dich bitte an einen Rechtsanwalt oder deine zuständige IHK/Handwerkskammer. Trotz sorgfältiger Recherche übernehmen wir keine Haftung für die Richtigkeit, Vollständigkeit oder Aktualität der Inhalte.